Blog
Forma opodatkowania przedsiębiorcy
Przedsiębiorcy teraz jak co roku stają przed pytaniem jaka forma opodatkowania będzie dla nich najkorzystniejsza. Dla większości z nich do wyboru są zasady ogólne (skala), podatek liniowy oraz ryczałt. Poza samą kwestią wysokości podatku warto także więcej uwagi poświęcić składce zdrowotnej, która de facto stała się podatkiem.
Co brać pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
Kwestia wysokości podatku przy wyborze ryczałtu zależy od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Także w przypadku składki zdrowotnej jej wysokość zależy od formy opodatkowania. Po ustaleniu tych kwestii zostaje już tylko przeliczenie wysokości podatku przy założeniu szacowanych przychodów i kosztów.
Zasady ogólne (skala)
W przypadku podatku dochodowego na zasadach ogólnych wysokość podatku jest zależna od dochodu (przychód – koszty uzyskania przychodu). Dodatkowo występują dwie stawki podatku. Pierwsza z nich to 12%. Druga stawka wynosi 32% i jest ona płatna od dochodu powyżej 120.000 zł – podatnik od nadwyżki ponad tę kwotę musi zapłacić 32% podatku dochodowego. Na skali mamy jeszcze kwotę wolną od podatku. Dzięki temu rozwiązaniu podatnik płacący podatek dochodowy na zasadach ogólnych nie płaci podatku od dochodu nieprzekraczającego kwoty 30.000 zł rocznie.
Podatek liniowy
Przy podatku liniowym stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości dochodu. W przypadku tej formy opodatkowania nie ma kwoty wolnej od podatku.
Ryczałt
Stawka procentowa podatku jest zależna od rodzaju działalności. Jej wysokość waha się od bardzo małych wartości (nawet 2%) do wartości zbliżonych do stawek obowiązujących przy innych formach opodatkowania (17%). Także w przypadku ryczałtu nie mamy kwoty wolnej od podatku.
Danina solidarnościowa
Podatnicy objęci podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych (skali) oraz liniowym są zobowiązani także do zapłaty daniny solidarnościowej. Wynosi ona 4% od dochodu przekraczającego kwotę 1.000.000 zł. Podatnicy na ryczałcie nie muszą płacić tego dodatkowego podatku.
Składka zdrowotna
Inaczej wyglądają także zasady naliczania składki zdrowotnej w zależności od formy podatku. Podatnicy na skali zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9%, a na liniowym już tylko 4,9%. Składka zdrowotna na ryczałcie jest złożonym zagadnieniem – występują 3 stawki, a dokładna wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości przychodów przedsiębiorcy.
Koszty uzyskania przychodów
Koszty uzyskania przychodów pozwalają także zmniejszyć podstawę opodatkowania, którą w przypadku wyboru rozliczenia się według skali lub liniowo jest dochód. W przypadku ryczałtu takiej możliwości nie ma. Wysokość podatku jest ustalana bowiem od przychodów.
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Przedsiębiorcy mają prawo zmienić formę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęli pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym. Zatem do 20 lutego przedsiębiorcy powinni przeprowadzić stosowne kalkulacje i podjąć decyzję o wyborze najbardziej opłacalnej dla nich formy opodatkowania.
▬ Polityka prywatności ▬
▬ Regulamin ▬
▬ Kontakt z nami ▬
ul. Kręta 10/U1, 50-233 Wrocław
+48 533 728 705
biuro@kancelariawalasiak.pl
Kancelaria Radcy Prawnego Marcin Walasiak